Likviditet beskriver de midler, som er til rådighed til at betale regninger og andre forpligtelser. For en virksomhed handler det især om, hvorvidt ind- og udbetalinger passer sammen i tid. Et overskud i regnskabet er ikke nødvendigvis det samme som penge på bankkontoen.
Hvorfor kan en sund ordre give likviditetspres?
Virksomheden kan have betalt løn og materialer, længe før kunden betaler fakturaen. Hvis flere kunder samtidig overskrider deres betalingsfrister, kan der mangle penge til næste måneds udgifter, selv om salget isoleret set er rentabelt.
Som et enkelt eksempel giver en banksaldo på 50.000 kr., forventede indbetalinger på 30.000 kr. og udbetalinger på 65.000 kr. en forventet slutsaldo på 15.000 kr. Bliver indbetalingerne forsinket til næste periode, ser situationen væsentligt anderledes ud.
Likviditetsbudget og debitoropfølgning
Et likviditetsbudget viser forventede betalinger over tid. Det bør bygge på realistiske betalingsdatoer, ikke kun fakturadatoer. Et gammelt, ubetalt tilgodehavende bør ikke uden videre regnes som en sikker indbetaling i næste uge.
Løbende debitorstyring kan hjælpe med at opdage forsinkelser, afklare indsigelser og følge op på betalingsaftaler. Afstemte kontoudtog mindsker risikoen for at planlægge efter forkerte saldi.
Likviditet er ikke det samme som solvens
En virksomhed kan eje betydelige værdier, som ikke hurtigt kan omsættes til kontanter. Omvendt kan en kortvarig indbetaling forbedre likviditeten uden at løse et større gældsproblem. Ved vurdering af insolvens er det afgørende, om betalingsudygtigheden blot er forbigående.
Se Virksomhedsguidens likviditetsbudget og flere forklaringer i inkassoordbogen.